FATCA. О представлении информации налоговым органам иностранных государств

С 01 июля 2014 года вступил в силу Закон США о налогообложении иностранных счетов (Foreign Account Tax Compliance Act) (далее — FATCA).

Целью FATCA является противодействие уклонению от налогообложения в США доходов американских налогоплательщиков, полученных через финансовые институты за пределами США.

В соответствии с подпунктом 1.8 Указа Президента Республики Беларусь от 15 октября 2015 г. № 422 «О представлении информации налоговым органам иностранных государств» (далее — Указ) ОАО «БПС-Сбербанк» (далее — Банк) информирует о выполнении обязательств в соответствии с заключенным Соглашением между Правительством Республики Беларусь и Правительством Соединенных Штатов Америки об улучшении соблюдения международных налоговых правил и реализации Закона Соединенных Штатов Америки о налоговом контроле счетов в иностранных финансовых учреждениях (далее — Соглашение).

В связи с вышеизложенным обращаем внимание на следующие аспекты:

1.

В целях проверки статуса иностранной организации или иностранного физического лица для проведения надлежащей идентификации и/или верификации данных, Банком используются разработанные самостоятельно, а также размещаемые на официальных интернет — сайтах государственных органов формы документов, обязательные для заполнения клиентами;

2.

В соответствии с Указом Банк запрашивает у клиентов согласие в письменной форме на представление определенной Соглашением информации о счетах (договорах) налоговым органам иностранного государства, обязательные для заполнения клиентами;

3.

В соответствии с Соглашением Банк участвует в представлении определенной Соглашением информации о счетах (договорах) налоговым органам иностранного государства

В случае отказа клиента по заполнению форм и/или предоставлению согласия на передачу информации Банк вправе:

1.

отказать в открытии счета (заключении договора) организации или физическому лицу, в отношении которых у Банка имеются документально подтвержденные основания считать, что они являются иностранной организацией или иностранным физическим лицом, при отказе этих организации или физического лица от заполнения установленных форм (незаполнении установленных форм в течение 60 рабочих дней, следующих за днем запроса);

2.

в одностороннем порядке отказаться от исполнения заключенного договора при отказе клиента, в отношении которого у Банка имеются документально подтвержденные основания считать, что он является иностранной организацией или иностранным физическим лицом, от представления документов и информации, необходимых для выполнения обязательств по Соглашению, и (или) от заполнения установленных форм (непредставлении таких документов и информации, незаполнении установленных форм в течение 60 рабочих дней, следующих за днем запроса), если продолжение исполнения договора повлечет за собой невозможность исполнения обязательств по Соглашению;

3.

в одностороннем порядке отказаться от исполнения заключенного договора при отказе клиента в даче согласия на представление информации (непредставлении такого согласия в течение 60 рабочих дней, следующих за днем запроса).

Для исполнения требований при необходимости Банком могут быть запрошены следующие документы:

1.

Анкета физического лица по FATCA

2.

Анкета физического лица по FATCA ENG

3.

Форма W9 — перевод на русский язык

4.

Форма W9-eng

5.

Cвидетельство об утрате гражданства США по форме DS 4083

6.

Анкета юридического лица по FATCA

7.

Приложения 1, 2 к Анкете юридического лица по FATCA

8.

Приложение 3 к Анкете юридического лица по FATCA

9.

Приложение 4 к Анкете юридического лица по FATCA

10.

Форма W8BEN

11.

Форма W8BEN-eng

12.

Вопросник по ПОД/ФТ (в т.ч. FATCA) для индивидуального предпринимателя

13.

Вопросник по ПОД/ФТ (в т.ч. FATCA) для юридического лица

14.

Вопросник по ПОД/ФТ (в т.ч. FATCA) для банка-корреспондента

15.

Дополнительные сведения к Вопроснику (только для ПОД/ФТ)

Первоисточники:

Закон США “О налогообложении иностранных счетов” (FATCA)

Соглашение между Правительством Республики Беларусь и Правительством Соединенных Штатов Америки об улучшении соблюдения международных налоговых правил и реализации Закона Соединенных Штатов Америки о налоговом контроле счетов в иностранных финансовых учреждениях

Указ Президента Республики Беларусь от 14 октября 2015 г. № 422 «О представлении информации налоговым органам иностранных государств»